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這是【碼農(nóng)突圍】的第432篇原創(chuàng)分享

作者 l 突圍的魚

來源 l 碼農(nóng)突圍（ID：smartyuge）

大家好，我是魚哥。

xdm，你們個稅申報都完成了？每到每年3月份，我就很高興，因?yàn)槲一旧厦磕甓紩硕悺Ｗ鳛橐幻┲鳎綍r接點(diǎn)小廣告，都是按勞務(wù)稅20%走的，到每年3月份時，這部分稅可以退一波。當(dāng)然也有些小伙伴會要補(bǔ)稅。至于到底是退稅，還是補(bǔ)稅。

有小伙伴已經(jīng)退了4w多。

也有小伙伴，已經(jīng)退了1w多。都已經(jīng)到賬銀行卡

1、從兩處或兩處以上單位領(lǐng)取工資

從兩處或兩處以上單位取得工資薪金所得，存在每月5000元的基本費(fèi)用重復(fù)扣除的現(xiàn)象，即在一家公司發(fā)放工資預(yù)扣預(yù)繳個稅時，扣除了每月5000元的基本費(fèi)用，在另一家公司領(lǐng)取工資預(yù)扣預(yù)繳時，這家單位又扣除了5000元的基本費(fèi)用，而基本費(fèi)用扣除是每月5000元，全年6萬元，不可重復(fù)扣除。

重復(fù)扣除的，匯算清繳時，又要加回到應(yīng)納稅所得額中，應(yīng)納稅所得額高了，實(shí)際繳納的稅款就會高于預(yù)繳的稅款，涉及補(bǔ)稅。

2、收入類型不止一種，即存在兼職收入的人群

納稅人除了有工資薪金所得，還存在兼職取得的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得或特許權(quán)使用費(fèi)所得（以下簡稱“其他綜合所得”）。將以上所得全部并入綜合所得后，全年應(yīng)納稅所得額適用稅率可能高于預(yù)繳稅款時適用的稅率，導(dǎo)致需要補(bǔ)稅。

比如納稅人取得的稿酬所得收入部分，預(yù)繳稅款時統(tǒng)一適用了20%的稅率，而年度匯算，將所有的綜合所得合并之后，全年綜合所得應(yīng)納稅所得額適用稅率高于20%，比如達(dá)到35%，則預(yù)繳階段少繳的稅款，面臨補(bǔ)稅。

3、年度中間換工作或者合同主體發(fā)生變更，會重新計稅

工資薪金所得預(yù)繳階段采取累計預(yù)扣預(yù)繳法，即每月預(yù)繳稅款的計算步驟如下，先將本年度任職與本單位的收入累計，再將扣除費(fèi)用（社保，基本費(fèi)用，專項(xiàng)附加扣除）累計，以累計的收入減去累計扣除費(fèi)用后的累計應(yīng)納稅所得額確認(rèn)適用預(yù)扣率，計算出本年度累計至本月應(yīng)預(yù)繳的稅款，再扣除本年度已經(jīng)預(yù)扣的稅款為本月應(yīng)預(yù)扣的稅款。

對于中間換工作單位的納稅人，新任職企業(yè)對于員工在上一家任職時收入情況不了解，而是從新入職月份起重新累計收入和扣除費(fèi)用，這就會導(dǎo)致新任職單位確認(rèn)的預(yù)扣率（理解為稅率）可能低于實(shí)際稅率，則會導(dǎo)致后半段在新入職公司少預(yù)繳稅款，則匯算清繳時面臨補(bǔ)稅。

4、年終獎匯算清繳時方式選擇

年終獎（全年一次性獎金）在預(yù)繳個稅時并入到工資薪金所得，而匯算清繳時，可以選擇“單獨(dú)計稅”或“全部并入綜合所得計稅”，兩種不同計稅方式下，大概率需要繳納的稅款不一致，對于低收入人群，并入綜合所得一般會更劃算，而對于較高收入的人群，選擇單獨(dú)計稅方式更劃算。獎金計稅方式的選擇，也可能導(dǎo)致納稅人需要補(bǔ)稅。

1、年度匯算時總收入不超過6萬的

比如小明第一個月收入8000，其他月份收入4000，在第一個月的時候應(yīng)該繳稅（8000-5000）*3%=90元。

但是年度匯算時發(fā)現(xiàn)小明一年總收入才52000（400011+8000），不到6萬（500012）的起征點(diǎn)，無需納稅，于是可以退稅90元。

2、有可以稅前扣除的開支，但是平時沒申報扣除

比如小明每月收入8000，每月預(yù)繳的時候需要交稅3000*3%*12=1080。但是年度匯算的時候，發(fā)現(xiàn)小明有小孩在上學(xué)，可以享受每個月2000額度的子女教育專項(xiàng)扣除。

于是扣除掉2000后，小明應(yīng)該交稅1000*3%*12=360。所以小明可以退稅1080-360=720元。

比如小明年中生了小孩，忘記申報【3歲以下嬰幼兒照護(hù)】，這時在報稅時，就可以填寫下，可以抵扣稅

比如小明去年讀了非全日制研究生，忘記申報【繼續(xù)教育】，這時在報稅時，就可以填寫下，可以抵扣稅

比如小明去年考了國家職業(yè)目錄里的資格證書，，忘記申報【繼續(xù)教育】，這時在報稅時，就可以填寫下，可以抵扣稅

比如小明平時租房住，忘記申報【住房租金】，這時在報稅時，就可以填寫下，可以抵扣稅

比如小明去年買房了，向銀行貸款了。忘記申報【住房貸款】，這時在報稅時，就可以填寫下，可以抵扣稅。

3、一年中就業(yè)中斷導(dǎo)致扣除數(shù)不充分的

比如小明去年在某公司上了8個月的班，每月工資1萬，但因生病辭職回家養(yǎng)病去了。

月度預(yù)繳的時候，前八個月按10%交稅：（10000-5000）*10%*12-2520=3480。

后面沒上班了，于是年度匯算時小明的收入只有80000，扣除60000剩下的只用按照3%交稅：20000*3%=600。

于是，小明可以申請退稅3480-600=2880元。

4、有些自由職業(yè)的人群

比如小明沒有任職于哪家公司，只是在家接插畫私活兒取得收入。因此也沒有公司給她交“五險一金”，但她自己以自由職業(yè)的身份交了職工養(yǎng)老金和職工醫(yī)保。

她自己交的養(yǎng)老金和醫(yī)保是可以在稅前扣除的，但由于沒有公司給她交“五險一金”，

在月度預(yù)繳時，就只能按照她的月收入扣稅，沒有扣除她交的養(yǎng)老金和醫(yī)保。

最后年度匯算時，需要把她交的養(yǎng)老金和醫(yī)保扣除，于是月度預(yù)繳的稅就比年度匯算時多，因此產(chǎn)生退稅。

5、有些人勞務(wù)報酬、稿酬太高，月度預(yù)繳稅率過高

有的人收入的主要構(gòu)成部分是勞務(wù)報酬，屬于那種半年不開張，開張吃半年那種，一筆勞務(wù)報酬十幾二十萬，一年中也就發(fā)生一兩筆。

比如小明去年有一筆勞務(wù)報酬是15萬，按照勞務(wù)報酬稅率，月度預(yù)繳時她交的稅是：15萬*80%*40%-7000=41000。

但是年度匯算發(fā)現(xiàn)她全年就只有這筆收入，適用綜合個人所得稅10%，只需要交15萬*10%-2520=6480。

于是可以退稅41000-6480=34520元。

6、本來享受個稅優(yōu)惠，但是在月度預(yù)扣時沒有申報享受的

比如殘疾人享有稅收優(yōu)惠，但是平時沒有申報享受，于是可以享受退稅。

1、下載”個人所得稅“app2、點(diǎn)擊首頁專題區(qū)域的“開始申報”按鈕

或“辦稅”頁中的“綜合所得年度匯算”功能

如果你有全年一次性獎金，需在“單獨(dú)計稅”和“全部并入綜合所得計稅”之間做出選擇。這里由于現(xiàn)行年終獎都是單獨(dú)計稅的，可以省不少錢。這里記得勾選下單獨(dú)計稅。

話說，xdm的補(bǔ)稅，還是退稅哇？

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