(資料圖片僅供參考)

1、在月末（季度末）計提企業所得稅分錄如下借：所得稅費用貸：應交稅費--應交所得稅同時做如下分錄借：本年利潤貸：所得稅費用在實際繳納時分錄如下：借：應交稅費--應交所得稅貸：銀行存款擴展資料：企業所得稅條例規定，企業應納稅所得額的確定，是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。

2、成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。

3、費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。

4、損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。

5、除此以外，在計算企業應納稅所得額時，對納稅人的財務會計處理和稅收規定不一致的，應按照稅收規定予以調整。

6、企業所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外，稅收有關規定中還明確了一些需按稅收規定進行納稅調整的扣除項目。

7、參考資料來源：百度百科-應交稅費。

本文分享完畢，希望對你有所幫助。

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