【資料圖】

1、這種情況屬于將電子發(fā)票進(jìn)行了作廢，而紙質(zhì)發(fā) 票交給了購貨方，并且購貨方通過了認(rèn)證進(jìn)行了進(jìn)項稅額抵扣，這類情形不需要開具紅票，按以下規(guī)定處理。

2、在增值稅稽核系統(tǒng)屬于作廢發(fā)票，那么在次月的19號經(jīng)過國家稅務(wù)總局進(jìn)行比對以后，系統(tǒng)會提示發(fā) 票為“屬于作廢發(fā) 票”，抵扣憑證審核系統(tǒng)會通知購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行協(xié)查，購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會通知購貨方作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，并將協(xié)查結(jié)果回復(fù)給開票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3、開票方重新開發(fā)票。

4、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā) 票使用規(guī)定》的通知（國稅發(fā)〔2006〕156號）：第二十五條 用于抵扣增值稅進(jìn)項稅額的專用發(fā) 票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符（國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。

5、認(rèn)證相符的專用發(fā) 票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

6、擴(kuò)展資料銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的當(dāng)月收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),而且尚未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,可對原藍(lán)字專用發(fā)票進(jìn)行作廢.即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明"作廢"字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,同時對防偽稅控開票子系統(tǒng)的原開票電子信息進(jìn)行作廢處理。

7、如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,則必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。

8、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報"一窗式"管理工作的通知》文號:國稅函[2003]962號增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開錯誤等情況；銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),不論是否已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。

9、參考資料來源：百度百科-發(fā)票開具。

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